Упрощенное налогообложение предусматривает один общий налог, вместо уплаты налога на прибыль, НДС и имущество. Перейти на такой режим можно при соблюдении определенных условий. Специалисты ac-g.ru дают ряд рекомендаций по требованиям, необходимым для перехода. Также обращают внимание на разные налоговые ставки в 6 и 15%, что делает актуальным вопрос об их выборе.
Условия работы предприятия на УСН
Для компаний, уже находящихся на упрощенном налогообложении сохранение режима предусматривает соответствие определенным лимитам. К таковым относят 200 млн рублей дохода, 130 сотрудников и не более 150 млн остаточной стоимости основных средств.
Чтобы перейти на УСН, требуется соблюдение соответствующих условий:
- за 9 месяцев предшествующего года доходы не должны превышать 149,51 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств– до 150 млн;
- количество сотрудников – до 130 человек;
- доля участия других компаний в уставном капитале не превышает 25%;
- отсутствуют филиалы.
Для перехода на УСН заявление в ФНС нужно подать не позднее 9 января 2024. Для только открывающихся предприятий достаточно просто выбрать соответствующий режим и не выходить за установленные лимиты в ходе хозяйственной деятельности.
Для некоторых организаций существуют ограничения по использованию УСН. К таким случаям относят:
- финансовые организации, ломбарды;
- нотариальную и адвокатскую деятельность;
- пенсионные, инвестиционные и другие фонды;
- агентства занятости;
- брокерские компании;
- производство подакцизной продукции – топливо, алкоголь, табачные изделия, автомобили, лекарственные препараты, включая ветеринарные.
Также необходимо отметить, что перейти на упрощенное налогообложение могут только российские бизнесмены.
Выбор вида УСН
На упрощенном налогообложении доступно два режима:
- налог на весь доход составляет 6%;
- налог на доходы минус расходы составляет 15%.
При этом ставка может повышаться до 8 и 20% соответственно в случае приближения к установленному лимиту годовой выручки. На 2023 год этот диапазон составляет от 188,5 до 251,4 млн рублей. Для 2024 повышенная ставка применяется при переходе рубежа в 199,4 млн.
Также при расчете необходимо учитывать установленный государством специальный коэффициент-дефлятор. На 2024 его значение равняется 1,329. То есть, для расчета налога сумма налогооблагаемой прибыли умножается на этот коэффициент.
Выбирать подходящий вид упрощенного налогообложения следует с учетом вида деятельности компании. Если расходы низкие и чистая прибыль существенно выше, выбирают 6%. Если документированные расходы составляют 60% от доходов и более, оптимальнее выбрать 15%.
Помочь в выборе и оптимизации налогообложения может Консалтинговая группа «АС». Компания предоставляет квалифицированных специалистов для работы с бухгалтерией и налоговым учетом, помогает при открытии бизнеса, дает рекомендации и консультирует по актуальным изменениям в законодательстве.
