Любая организация, начинающая свою деятельность, сталкивается с необходимостью выбора системы налогообложения. От правильности этого решения зависит, насколько эффективно она будет использовать свои финансовые ресурсы и сможет ли оставаться конкурентоспособной. Поэтому прежде чем остановиться на конкретном варианте, следует обратиться к компетентному специалисту, которым будет проведена подробная налоговая консультация.
Виды систем налогообложения для организаций
Каждая система налогообложения имеет свои особенности. Например, ОСНО подходит для любых крупных и небольших организаций, но имеет высокие налоги. Основные из них:
● Налог на прибыль 20%.
● НДС 20% или по сниженной ставке 10%, 0%.
Патент — вариант исключительно для индивидуальных предпринимателей. Налоговая нагрузка не зависит от прибыли и затрат, а определяется физическими параметрами бизнеса. Ограничения: штат до 15 человек, доход за год до 60 млн руб., региональные запреты.
АУСН — Автоматизированная упрощенная система налогообложения
система для автоматизации процессов по расчету обязательных выплат. ФНС рассчитывает налоги на основе сведений из онлайн-касс и от финансовых организаций. Ставка 8% (доход) и 20% (доход минус расход). Ограничения: штат до 5 человек, доход за год до 60 млн руб., остаточная стоимость ОС до 150 млн руб., расчетный счет в банке из утвержденного перечня, зарплата выплачивается только в безналичной форме.
ЕСХН — для сельскохозяйственных кооперативов, предприятий, занимающихся рыбным промыслом и переработкой, крестьянско-фермерских хозяйств и пр. Ставка налога 6%. Доля выручки должна составлять не менее 70% от общей суммы дохода.
УСН: кому подходит такая система и почему ее выбирают
УСН позволяет платить только один налог вместо всех остальных (на прибыль, на имущество, НДС). Но некоторые налоги все равно применяются: импортный НДС, на облагаемую по кадастровой стоимости недвижимость и пр. Ведение бухгалтерского учета при УСН имеет такие преимущества: меньшее количество налоговых деклараций, упрощенная отчетность. «Упрощенка» предоставляет возможность получения господдержки, и при такой системе отсутствуют частые налоговые проверки.
Некоммерческие объединения, представители малого бизнеса и участники проекта «Сколково» могут использовать УСН. Но согласно пункту 4 статьи 6 закона № 402-ФЗ нужно соответствовать определенным критериям:
● штат до 100 человек;
● доход за год до 800 млн руб.;
● капитал других предприятий до 25%;
● иностранный капитал до 49%.
УСН недоступна для микрофинансовых организаций, подлежащих обязательному аудиту организаций, КПК, ЖСК и других организаций, которые указаны в пункте 5 статьи 6 закона № 402-ФЗ.
При выборе системы налогообложения нужно ориентироваться на тип бизнеса и его масштаб. Необходимо оценить годовой доход, активы и численность сотрудников. Обязательно убедитесь, что выбранная система соответствует налоговому законодательству. Если возникают сомнения, следует проконсультироваться со специалистом и, при необходимости, заказать бухгалтерские услуги для дальнейшей работы.
